הוצאת חשבונית דרך שירות או פתיחת עוסק מורשה?ההבדל המלא · עלויות, מיסוי וזכויות, ולמי מתאים כל מסלול

הוצאת חשבונית דרך שירות היא מודל העסקה שבו חברת כוח אדם מורשית מנפיקה חשבונית ללקוח בשם העובד. העובד אינו נדרש לפתוח תיק עוסק ברשויות המס, והוא מקבל תלוש שכר מהחברה המתווכת. על פי המוסד לביטוח לאומי, עובד כזה מוגדר כשכיר לכל דבר ועניין.

המודל פועל בצורה הבאה: העובד מבצע את העבודה עבור הלקוח, החברה המתווכת מפיקה חשבונית מס ללקוח, גובה את התשלום ומעבירה את הכסף לעובד בניכוי עמלה ומיסים. העובד מקבל תלוש משכורת חוקי הכולל את כל הניכויים הנדרשים.

יתרונות המודל

היתרון המרכזי הוא היעדר בירוקרטיה. אין צורך לפתוח תיקים במע״מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי. אין דיווחים חודשיים או דו־חודשיים, ואין צורך בשירותי רואה חשבון לניהול השוטף. העובד נהנה מזכויות סוציאליות של שכיר, כולל הפרשות לפנסיה וימי חופשה.

חסרונות המודל

העמלה שגובה החברה המתווכת מפחיתה מההכנסה נטו. בדרך כלל מדובר בעמלה של 3.5% עד 5% מסכום החשבונית. לאורך זמן, הסכומים מצטברים לסכום משמעותי. גם אין גמישות מלאה בניהול ההוצאות העסקיות וקיזוז מע״מ תשומות.

פתיחת עוסק מורשה דורשת רישום בשלושה גופים: מע״מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. התהליך מתחיל במשרדי מע״מ עם טופס 821 וממשיך בפתיחת תיק במס הכנסה באמצעות טופס 5329. לבסוף יש להירשם בביטוח הלאומי באמצעות טופס 6101.

לפי אתר כל־זכות, עוסק מורשה חייב לגבות מע״מ מלקוחותיו ולהעבירו לרשויות. בתמורה, הוא זכאי לקזז מע״מ תשומות על הוצאות העסק. חובת הדיווח למע״מ היא חודשית או דו־חודשית, בהתאם להיקף המחזור השנתי.

עלות הוצאת חשבונית דרך שירות מורכבת מעמלה קבועה על כל חשבונית. לדוגמה, על חשבונית של 10,000 ש״ח עם עמלה של 5%, העלות היא 500 ש״ח. בנוסף מנוכים מיסים מתלוש השכר.

עלות ניהול עוסק מורשה כוללת תשלום לרואה חשבון שנע בין 300 ל־1,000 ש״ח בחודש, תלוי בהיקף הפעילות. יש להוסיף את עלות הזמן המושקע בדיווחים השוטפים ובהגשת הדוחות השנתיים. מנגד, עוסק מורשה נהנה מקיזוז מע״מ תשומות שיכול להגיע לאלפי שקלים בשנה.

יש גם עלויות שקל לשכוח: תוכנת הפקת חשבוניות · כמו רווחית, מורנינג (Morning) או חשבונית ירוקה · כרוכה בדמי מנוי חודשיים או שנתיים. עצם פתיחת תיק העוסק לעיתים דורשת ליווי של עורך דין או רואה חשבון (לא תמיד חובה, אך נפוץ), ובמקרים מסוימים רשות המסים דורשת הצהרת הון · שהכנתה על ידי רואה חשבון כרוכה בעלות נוספת.

לעומת זאת, בעבודה דרך NETO אין דמי מנוי לתוכנה, אין תשלום קבוע לרואה חשבון ואין בירוקרטיית פתיחת תיק · משלמים עמלה של 5% בלבד, הנגזרת מסכום החשבונית (לפני מע״מ) שהלקוח משלם, ורק כשבפועל מפיקים חשבונית.

הוצאת חשבונית דרך שירות מתאימה לשכירים שרוצים הכנסה נוספת ללא התעסקות בבירוקרטיה. גם מתאים לפרילנסרים בתחילת הדרך שעדיין לא יודעים אם הפעילות תתפתח לעסק קבוע. כמו כן מתאים למי שמעדיף להתמקד בעבודה עצמה ולא בניהול חשבונות.

פתיחת עוסק מורשה מתאימה למי שמתכנן פעילות עסקית קבועה וארוכת טווח. גם מתאים כאשר היקף ההכנסות גבוה והעמלה על חשבוניות הופכת ליקרה יחסית. עוסק מורשה הכרחי עבור מקצועות חופשיים כמו עורכי דין, רואי חשבון ורופאים שמחויבים ברישום זה על פי חוק.

הכי קל להבין דרך סיפורים אמיתיים · שלושה פרילנסרים שנותנים שירות, בלי תיק עוסק ובלי בירוקרטיה. בכל דוגמה העמלה של NETO היא 5% · הנגזרת מסכום החשבונית (לפני מע״מ) שהלקוח משלם, והפרילנסר מקבל את היתרה כשכר בתלוש.

לאזרחי ארה״ב שחיים בישראל יש שיקול נוסף וחשוב. מי שעובד כעצמאי (self-employed) חייב בדרך כלל בSelf-Employment Tax אמריקאי בשיעור של כ־15.3% · המהווה תשלום Social Security ו־Medicare על ההכנסה מהעסק, בנוסף לביטוח הלאומי הישראלי.

כשמפיקים חשבונית דרך שירות ומקבלים תלוש שכר כשכיר/ה, ההכנסה נחשבת משכורת · לא הכנסה מעסק עצמאי · ולכן אינה חייבת ב־Self-Employment Tax האמריקאי. כך נמנע התשלום הכפול, וזהו יתרון ממשי שרבים לא מודעים אליו.

עובד שמפיק חשבוניות דרך שירות נהנה מזכויות של שכיר. הוא צובר וותק לזכאות לדמי אבטלה, מקבל הפרשות לפנסיה מהמעסיק ונהנה מביטוח בתאונות עבודה. על פי הבהרות הביטוח הלאומי, עובדים אלה מוכרים במערכת כשכירים לצורך קבלת קצבאות.

עוסק מורשה אינו זכאי לדמי אבטלה. הוא אחראי באופן עצמאי להפרשות לפנסיה ולביטוח אובדן כושר עבודה. מאז 2017 קיימת חובה חוקית לעצמאים להפריש לפנסיה, אך ההפרשה מגיעה מכיסם בלבד ללא השתתפות מעסיק.

*במסגרת ההסכמות עם הביטוח הלאומי עלינו להבהיר כי חברת ברקת אי.טי בע״מ, או בשמה המסחרי NETO, משמשת כחברת כוח אדם (רישיון מס׳ 1565), ולכן רשאית להעסיק עובדים לביצוע עבודה עבור מזמיני שירות (לקוחות), במסגרת צו סיווג מבוטחים וקביעת מעסיקים. NETO רשאית להעסיק נותני שירות, אפילו שאינם עומדים בכל ההגדרות של יחסי עובד מעביד. אולם עובדים שאינם עונים להגדרה עובדי כוח אדם, הביטוח הלאומי רשאי לבחון את מעמדם ולהחליט האם הם עומדים בקריטריונים וזכאים להיות מבוטחים כעובדים או כעצמאים (בעיקר לעניין קצבאות כגון דמי אבטלה) · פרטים בקישור הבא.

**חשוב להבהיר כי נטו מספקת תנאים סוציאלים מלאים כברירת מחדל, אך לא תמיד העובד או המעסיק בוחרים בזה ולכן הסכם העבודה יבאר את זה. כמו כן NETO פועלת בחלק מהמקרים לפי דיני העבודה ובחלק מהמקרים לפי צו סיווג מעסיקים וקביעת מבוטחים · וזה משתנה לפי אופי ותקופת העבודה, לפי תנאי ההסכם וההגדרות בחוק. יש פעמים שיחסי העובד ומעביד מתקיימים כיחסים משולשים וכהגדרתם בחוק קבלני כ״א · פרטים בקישור הבא.

***המידע בעמוד זה מספק סקירה כללית בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי, מיסויי או מקצועי מכל סוג. השימוש במידע זה הוא על אחריות הקורא בלבד ואין להסתמך עליו לצורך קבלת החלטות. לפני ביצוע פעולה כלשהי מומלץ להיוועץ בעו״ד, רו״ח או יועץ מס מוסמך.

שירותי NETO ניתנים בהתאם לנסיבות, לחוקי העבודה ובהתאם לתנאי רישיון קבלן כוח־אדם מס׳ 1565.