הפקת חשבונית חד פעמית
הפקת חשבונית חד פעמית אפשרית במספר דרכים שונות,
במאמר זה נסרוק את האפשרויות החוקיות להפקת חשבונית חד פעמית.
אם ביקשו ממך להפיק חשבונית כנגד העבודה,
ניתן לפעול באחת מהדרכים החוקיות הבאות:
- פתיחת תיק עוסק מורשה / עוסק פטור
- דיווח לרשות המיסים על עסקת אקראי
- שימוש במערכת NETO שתעסיק אותך ותשלם לך כשכיר ותפיק חשבונית ללקוח (מזמין השירות).
מתי צריך להפיק חשבונית חד פעמית?
כאשר התבקשת לבצע עבודה או פרויקט וכנגד העבודה הזו מבקשים לשלם לך אבל גם מבקשים ממך להפיק חשבונית,
זה הזמן לפתוח תיק עוסק מורשה או עוסק פטור ברשויות המיסים (מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי)
אבל לפני שרצים לפתוח תיק כדאי להבין האם זו עסקה חד פעמית או קבועה,
צריך להבין שכל הכנסה צריכה להיות כנגד תלוש משכורת או כנגד חשבונית,
וכדי להפיק חשבונית חייב לפתוח תיק.
אבל ישנם פתרונות נוספים שיתכן והם מתאימים יותר במקרה שלך
בואו וננסה להסביר בקצרה על כל אחת מהאפשרויות.
עוסק מורשה רשאי להפיק חשבוניות באופן חד פעמי או קבוע
כל מי שפתח עוסק מורשה יכול להפיק חשבוניות,
לא ניתן להתחיל לעבוד לפני פתיחת תיק עוסק (מורשה או פטור) ברשות המיסים
עוסק מורשה ידווח למע”מ באופן חודשי או דו-חודשי בהתאם לרמת ההכנסות והוא מחויב בהנהלת חשבונות מלאה.
על פי החוק, קיימת רשימת מקצועות שהעוסק בהם חייב להירשם כעוסק מורשה
וזאת גם אם ההכנסות שלו קטנות מאלו הקבועות בחוק (לדוגמא עו"ד, רו"ח, רופא וכו')
גם במקרה הזה, לאחר פתיחת התיק במע”מ יש לפתוח תיק במס הכנסה ובביטוח לאומי.
עוסק פטור (עוסק זעיר)
עוסק פטור הוא עוסק הפטור ממע”מ, והוא יכול להוציא קבלות כנגד העבודה שהוא מבצע.
יש שטועים לחשוב כי עוסק פטור אינו משלם מיסים וזה לא נכון,
אלא, הוא פטור מלגבות ולהזדכות על המע"מ,
עוסק יכול להיחשב פטור רק עד שהןא מכיע עד לתקרת הכנסות הקבועה בחוק 102,292 ש"ח בשנה (נכון ל 2022).
כל עוסק פטור ידווח למע”מ על הכנסות פעם בשנה וינהל ספר תקבולים ותשלומים וקבלות.
החיסרון הוא שעוסק פטור לא יכול לקבל החזר מע”מ על ההוצאות.
לאחר פתיחת התיק במע”מ יש לפתוח תיק גם במס הכנסה ובביטוח לאומי.
מה הקריטריונים לעוסק פטור ומהם השלבים
- מי שמחזור ההכנסות שלו מהעסק אינו עולה על 102,292 ₪ (נכון לשנת 2022), רשאי להיות עוסק פטור,
אלא אם העסק נמנה על העיסוקים המחייבים פתיחת תיק עוסק מורשה (למשל, מקצועות חופשיים: עורכי דין, רואי חשבון ואחרים). - עסקים הזכאים להירשם כעוסק פטור נדרשים להגיש בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור.
את הבקשה ניתן להגיש באמצעות האינטרנט או באמצעות דואר אלקטרוני ואין צורך להגיע באופן פיזית למשרדי רשות המיסים:- הגשת הבקשה באמצעות האינטרנט -יש למלא בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור באופן מקוון באתר רשות המסים,
זאת לאחר הזדהות וכניסה למערכת ולצרף את המסמכים הנדרשים ולשלוח. - הגשת בקשה באמצעות דואר אלקטרוני -יש להדפיס את טופס 821 למע"מ ואת טופס 5329 למס הכנסה ולמלא אותם.
לאחר מכן יש לצרף את המסמכים הנדרשים ולהגיש למשרדי מע"מ ומשרדי השומה, באמצעות מייל.
- הגשת הבקשה באמצעות האינטרנט -יש למלא בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור באופן מקוון באתר רשות המסים,
- לבקשה יש לצרף חוזה שכירות או רכישה (במקרה שהעסק יופעל בנכס שכור).
זוגות נשואים החיים בנפרד ומעוניינים להגיש בקשה בנפרד – יצרפו טופס 4440 חתום על ידי עורך דין. - לאחר בדיקת הבקשה ואישורה, תבוצע פתיחה של התיקים באופן אוטומטי ומיידי במערך מע"מ,
במערך מס הכנסה וגם במערך הניכויים (במקרים הנדרשים). - עוסק פטור חייב להצהיר למע"מ עד ל-31 בינואר בכל שנה על מחזור עסקאותיו בשנת המס שחלפה,
כדי להימנע מתשלום מע"מ בשנה הנוכחית.
- מי שסווג כעוסק פטור, אך מחזור העסקאות שלו גבוה מהסכום שצוין,
עליו לגשת למשרד האזורי של מע"מ כדי לשנות את סיווגו לעוסק מורשה. - מי שעוסק באחד מתחומי העיסוק המחייבים את רישומו כעוסק מורשה (ראו פירוט בהמשך)
אינו רשאי להיות "עוסק פטור", גם אם מחזור עסקאותיו נמוך מ-102,292 ₪ (נכון לשנת 2022).
בעלי עסקים שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור
- סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום) קובע כי בעלי המקצועות והעיסוקים הבאים חייבים להירשם כעוסק מורשה,
כלומר הם לא יכולים להירשם כעוסק פטור, גם אם מחזור עסקאותיהם השנתי נמוך מ-102,292 ₪ (נכון לשנת 2022):- אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי,
יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי,
בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים. - נותן שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה.
- הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים.
- הרצאה, הוראה.
- כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה.
- פישור.
- בעל בית ספר לנהיגה.
- סוחר או מתווך מקרקעין.
- בעל בית ספר או גן ילדים.
- סוחר ומתווך רכב.
- חברה הרשומה כדין.
- אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.
- אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי,
הדף בבניה ויושלם בקרוב ויעלו גם הנושאי המופיעים למטה ועוד.
לשאלות ניתן לפנות לתמיכה 089761874
עסקת אקראי להפקת חשבונית חד פעמית
מערכת NETO להפקת חשבונית חד פעמית
מה לא מומלץ לעשות
מה כדאי לעשות כשרוצים להפיק חשבונית חד-פעמית
