Payé, mais pas de facture fiscale à l'avance ?Ce n'est pas une erreur · c'est la loi · et voici pourquoi
NETO est un assujetti qui déclare la TVA israélienne selon la comptabilité de caisse. Selon la loi, dans une telle entreprise la facture (facture fiscale-reçu) n'est émise qu'à la réception du paiement · avant cela, une facture pro forma est envoyée. Plus encore : la loi interdit au client d'exiger une facture fiscale avant de payer. Voici l'explication, le texte de la loi et les attestations officielles.
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NETO est un assujetti qui déclare la TVA israélienne selon la comptabilité de caisse. Dans une telle entreprise, le fait générateur de la taxe survient à la réception du paiement : la facture fiscale-reçu n'est donc émise qu'après le paiement. Avant le paiement, une facture pro forma ou une demande de paiement est envoyée · un document qui n'est pas comptable et ne donne pas droit à la déduction de la TVA en amont. Plus encore, l'article 47(a1) de la loi sur la TVA interdit à l'acheteur d'exiger une facture fiscale avant le paiement lorsque le fait générateur survient à la réception de la contrepartie. Le client est protégé deux fois : exiger une facture à l'avance est interdit, et dès que vous payez · NETO est tenue par la loi d'émettre la facture sous 14 jours (en pratique · immédiatement). Vous voulez la facture à l'instant même ? Payez par carte de crédit.
- Comptabilité de caisse · l'obligation fiscale naît à la réception du paiement, et alors seulement la facture est émise.
- Avant le paiement · facture pro forma / demande de paiement · pas un document comptable.
- Article 47(a1) · le client ne peut pas exiger de facture avant de payer.
- Article 46 · après le paiement · la facture sous 14 jours (en pratique immédiatement).
- Carte de crédit · payez par carte · la facture est émise immédiatement.
- Cette information est fournie à titre indicatif · le texte faisant foi est la version en hébreu publiée au Reshumot.
- En bref
- Comment ça marche · avant et après le paiement
- Le texte de la loi · le fait générateur
- La protection du client · article 47(a1)
- « Factures Israël » et le numéro d'allocation
- Besoin d'une facture tout de suite ?
- Les attestations · étayées par la loi et l'Administration fiscale
- Le détail juridique complet
- Questions fréquentes
- En résumé
En bref
Vous avez reçu de NETO une demande de paiement ou une facture pro forma, vous avez payé · et alors seulement la facture est arrivée. C'est exactement ce que la loi impose à une entreprise qui déclare la TVA selon la comptabilité de caisse : le fait générateur survient à la réception de l'argent, donc la facture fiscale-reçu est émise au moment du paiement et pas avant. Et non seulement c'est permis · il est interdit au client d'exiger une facture fiscale avant de payer.
- Avant le paiement · une facture pro forma ou une demande de paiement (pas un document comptable, pas de déduction de TVA en amont).
- Au paiement · une facture fiscale-reçu avec numéro d'allocation · le document faisant foi.
- Protection du client · l'article 47(a1) interdit d'exiger une facture avant le paiement.
- Rapide · payez par carte de crédit · facture immédiate. Sinon · sous 14 jours selon la loi.
Voici comment ça marche · avant et après le paiement
Dans une entreprise en comptabilité de caisse, « l'horloge » de la TVA ne démarre qu'à l'arrivée de l'argent. Jusque-là, il n'y a pas encore d'opération imposable · et donc pas de facture fiscale. Voici les deux étapes.
Facture pro forma / demande de paiement
Un document qui détaille le montant à payer. Utile et clair · mais ce n'est pas un document comptable.
- Ce n'est pas une facture fiscale · elle ne donne pas droit à la déduction de la TVA en amont.
- Pas de numéro d'allocation (« Factures Israël »).
- Suffisante pour savoir exactement combien et quand payer.
Facture fiscale-reçu
Dès que l'argent est reçu · le fait générateur survient et le document faisant foi est émis.
- Une facture fiscale et un reçu en un seul document.
- Avec numéro d'allocation · donne droit à la déduction légale de la TVA en amont.
- Émise immédiatement · et au plus tard sous 14 jours (article 46).
Quand survient le fait générateur · selon les termes de la loi
La règle pour les services dans la loi israélienne sur la TVA est la comptabilité de caisse : l'obligation naît à la réception de la contrepartie. Chez NETO, le fait générateur est ancré dans l'article 29(1a) · et le service est fourni au client à la réception du paiement. Voici les articles · chacun dans l'original en hébreu avec une traduction non officielle, accompagné d'une explication en langage simple.
״בשירות חל החיוב במס עם קבלת התמורה ועל הסכום שהתקבל.״
Traduction non officielle« Pour un service, l'obligation fiscale naît à la réception de la contrepartie et sur le montant reçu. »
״בשירות שניתן על ידי עוסק שמחזור העסקאות שלו עולה על 15 מיליון שקלים חדשים בשנה וחלה עליו החובה לנהל פנקסי חשבונות לפי תוספת י״א להוראות מס הכנסה ("ניהול פנקסי חשבונות"), התשל״ג–1973 · יחול החיוב במס עם נתינת השירות...״
Traduction non officielle« Pour un service fourni par un assujetti dont le chiffre d'affaires dépasse 15 millions de nouveaux shekels par an et qui est tenu de tenir des livres comptables selon l'annexe 11 des Instructions relatives à l'impôt sur le revenu (tenue des livres comptables), 5733-1973 · l'obligation fiscale naît à la fourniture du service... »
״חשבונית תוצא תוך ארבעה עשר יום ממועד החיוב במס.״
Traduction non officielle« Une facture sera émise dans les quatorze jours suivant le fait générateur de la taxe. »
Non seulement c'est permis · la loi interdit d'exiger une facture avant le paiement
L'amendement de la loi n'a pas été conçu pour compliquer la vie du client · au contraire. Il vise à protéger les petites et moyennes entreprises contre des clients puissants qui conditionnaient le paiement à la réception d'une facture à l'avance. C'est le droit qui vous protège autant que nous.
״הקונה לא ידרוש חשבונית מס ... לפני תשלום התמורה או חלקה · אם מועד החיוב במס בשל העסקה הוא עם קבלת התמורה ועל הסכום שהתקבל.״
Traduction non officielle« L'acheteur n'exigera pas de facture fiscale ... avant le paiement de la contrepartie ou d'une partie de celle-ci · lorsque le fait générateur de la taxe pour l'opération survient à la réception de la contrepartie et sur le montant reçu. »
Deux protections · pas une
Avant de payer · le client ne peut pas exiger de facture fiscale (article 47(a1)). Personne ne peut vous obliger à « émettre d'abord une facture ».
Après avoir payé · l'assujetti est tenu par la loi d'émettre la facture fiscale-reçu sous 14 jours (article 46), en pratique immédiatement. Payer ne fait pas de vous un chasseur de factures · la facture est garantie.
Ainsi, l'ordre fixé par la loi · d'abord le paiement, puis la facture · protège les deux parties en toute clarté.
« Factures Israël » et le numéro d'allocation · ce qui se passe en pratique
Nous comprenons l'inquiétude. Depuis le lancement du modèle « Factures Israël », une facture au-delà d'un certain montant nécessite un numéro d'allocation de l'Administration fiscale pour permettre la déduction de la TVA en amont. Les clients veulent donc être sûrs de recevoir ce numéro. Voici comment cela se résout · en toute honnêteté.
Quand le numéro d'allocation est-il émis
Le numéro d'allocation fait partie de la facture fiscale, et chez un assujetti en comptabilité de caisse la facture fiscale naît au paiement. Donc dès que vous payez · une facture fiscale-reçu est émise avec un numéro d'allocation valide, ouvrant droit à la déduction légale.
Pourquoi pas une « allocation à l'avance »
Un assujetti ne peut pas disséminer des factures (et des numéros d'allocation) sans paiement derrière · puis courir après chacune d'elles. C'est précisément pour cela que la loi fixe l'ordre : d'abord le paiement · qui cristallise l'obligation, et alors seulement la facture et l'allocation.
Ce que vous recevez et quand
Immédiatement après le paiement · une facture fiscale-reçu avec numéro d'allocation, un document unique qui sert à la fois de justificatif de déduction et de reçu. Rien à courir · le document arrive et reste disponible.
Besoin d'une facture maintenant ? Payez par carte de crédit
Le paiement par carte de crédit cristallise immédiatement le fait générateur · la facture fiscale-reçu, numéro d'allocation compris, est donc émise dès le paiement, sans attente. C'est le moyen le plus simple d'obtenir la facture à l'instant même.
Pas « parce que nous l'avons décidé » · voici les attestations officielles
Le mécanisme de NETO n'est pas une décision interne · il est ancré dans une attestation d'expert-comptable et dans des certificats officiels de l'Administration fiscale. Voici les documents · consultables (les originaux sont en hébreu).
Le fait générateur de la TVA
L'expert-comptable Shoshana Weinberg confirme que le fait générateur de Bareket I.T Ltd suit l'article 29(1a) · l'obligation naît à la fourniture du service, et le service est fourni à la réception de la contrepartie. Une facture fiscale est donc émise à la réception du paiement.
Ouvrir l'attestation (PDF, hébreu) Administration fiscaleTenue des livres et retenue à la source
Certificat de tenue légale des livres comptables et certificat de retenue à la source · au nom de Bareket I.T Ltd (515486058), en cours de validité, délivrés par l'Administration fiscale.
Ouvrir l'attestation (PDF, hébreu) Attestation bancairePropriété du compte bancaire
Attestation de propriété de la First International Bank of Israel (PAGI) · le compte de paiement est enregistré au nom de Bareket I.T Ltd. Votre paiement arrive sur le compte de la société elle-même.
Ouvrir l'attestation (PDF, hébreu)Ce que dit l'attestation de l'expert-comptable
״מנפיקה החברה חשבונית מס ללקוחותיה בעת קבלת התמורה שהינו מועד נתינת השרות וקיום עסקה על פי דין ... החברה עורכת את דוחותיה הכספיים ואת דוח המס שלה לפי בסיס מזומן ובהתאם להוראות תקן חשבונאות 34.״
Traduction non officielle« La société émet une facture fiscale à ses clients à la réception de la contrepartie, qui est le moment de la fourniture du service et de l'existence d'une opération selon la loi ... la société établit ses états financiers et sa déclaration fiscale selon la comptabilité de caisse et conformément à la norme comptable 34. »
Expert-comptable Shoshana Weinberg · août 2025 · concernant Bareket I.T Ltd, n° de société 515486058. Traduction non officielle · l'original en hébreu fait foi.
Le détail juridique complet · article par article
Voici l'explication complète · qui peut déclarer selon la comptabilité de caisse, quels sont les seuils de chiffre d'affaires, et quels amendements ont façonné le tableau. Ouvrez seulement si vous le souhaitez. Les citations de la loi figurent dans l'original en hébreu avec une traduction non officielle.
Qu'est-ce que la « comptabilité de caisse » et la « comptabilité d'engagement »
Comptabilité de caisse : l'obligation de TVA naît à la réception de la contrepartie, et uniquement sur le montant effectivement reçu. La facture est émise en conséquence · au moment du paiement.
Comptabilité d'engagement : l'obligation naît à la fourniture du service ou à la livraison des biens, même si le paiement n'a pas encore été reçu. Ici, la facture peut être émise avant le paiement.
La règle par défaut pour les services selon l'article 24 est la comptabilité de caisse. Pour les entreprises plus grandes, la loi renvoie à la comptabilité d'engagement · et pourtant, chez NETO l'obligation naît à la fourniture du service, qui est le moment de la réception de la contrepartie, comme l'a confirmé l'expert-comptable de la société.
Article 24 · services · obligation à la réception de la contrepartie
״בשירות חל החיוב במס עם קבלת התמורה ועל הסכום שהתקבל.״
Traduction non officielle« Pour un service, l'obligation fiscale naît à la réception de la contrepartie et sur le montant reçu. »
C'est la règle de base pour les services · la comptabilité de caisse.
Article 22 · vente de biens · obligation à la livraison
״במכר טובין חל החיוב במס עם מסירתם לקונה; נמסרו הטובין חלקים חלקים · חל החיוב על כל חלק...״
Traduction non officielle« Pour la vente de biens, l'obligation fiscale naît à leur livraison à l'acheteur ; si les biens ont été livrés par parties · l'obligation s'applique à chaque partie... »
Pour les biens, la règle est la comptabilité d'engagement (à la livraison), contrairement à la règle pour les services · d'où l'importante distinction entre les deux.
Articles 29(1) et (1a) · exceptions et fait générateur
29(1) : dans certaines opérations (par exemple la vente de biens par de petits assujettis sous un seuil de chiffre d'affaires, selon les rubriques de l'annexe A des Instructions relatives à l'impôt sur le revenu) · l'obligation fiscale naît à la réception de la contrepartie et sur le montant reçu.
״בשירות שניתן על ידי עוסק שמחזור העסקאות שלו עולה על 15 מיליון שקלים חדשים בשנה וחלה עליו החובה לנהל פנקסי חשבונות לפי תוספת י״א להוראות מס הכנסה ("ניהול פנקסי חשבונות"), התשל״ג–1973 · יחול החיוב במס עם נתינת השירות...״
Traduction non officielle« Pour un service fourni par un assujetti dont le chiffre d'affaires dépasse 15 millions de nouveaux shekels par an et qui est tenu de tenir des livres comptables selon l'annexe 11 des Instructions relatives à l'impôt sur le revenu (tenue des livres comptables), 5733-1973 · l'obligation fiscale naît à la fourniture du service... »
C'est l'article sur lequel repose le fait générateur de NETO · l'obligation naît à la fourniture du service, qui est le moment de la réception de la contrepartie (attestation de l'expert-comptable).
Article 46 · une facture sous 14 jours après le fait générateur
״חשבונית תוצא תוך ארבעה עשר יום ממועד החיוב במס.״
Traduction non officielle« Une facture sera émise dans les quatorze jours suivant le fait générateur de la taxe. »
Une fois l'obligation née (paiement reçu) · naît l'obligation légale d'émettre une facture sous 14 jours.
Article 47(a1) · l'acheteur n'exigera pas de facture avant le paiement
״הקונה לא ידרוש חשבונית מס ... לפני תשלום התמורה או חלקה · אם מועד החיוב במס בשל העסקה הוא עם קבלת התמורה ועל הסכום שהתקבל.״
Traduction non officielle« L'acheteur n'exigera pas de facture fiscale ... avant le paiement de la contrepartie ou d'une partie de celle-ci · lorsque le fait générateur de la taxe pour l'opération survient à la réception de la contrepartie et sur le montant reçu. »
La disposition (ajoutée par l'amendement 42) vise à empêcher les grands clients de forcer un assujetti en comptabilité de caisse à émettre une facture avant le paiement. Pour le texte faisant foi · voir Nevo.
Les amendements · 41 (2011), 42 (2012), 48 (2014)
Amendement 41 (5771-2011) : a ancré et organisé les faits générateurs, y compris le cas où des sommes ont été versées à valoir sur la contrepartie avant le fait générateur.
Amendement 42 (5772-2012) : a ajouté l'article 29(1a) (le fait générateur pour les services avec seuil de chiffre d'affaires) et la protection de l'article 47(a1) · l'acheteur n'exigera pas de facture avant le paiement.
Amendement 48 (5775-2014) : a étendu la possibilité de déclarer la TVA selon la comptabilité de caisse · entre autres aux fabricants et aux assujettis des filières du recyclage, jusqu'à des seuils de chiffre d'affaires fixés.
Les professions libérales, les prestataires de services et certains fabricants/assujettis du recyclage · relèvent des régimes de déclaration en comptabilité de caisse selon les conditions et seuils prévus par la loi et les règlements.
Quand survient le fait générateur · selon les termes de la loi
La règle pour les services dans la loi israélienne sur la TVA est la comptabilité de caisse : l'obligation naît à la réception de la contrepartie. Chez NETO, le fait générateur est ancré dans l'article 29(1a) · et le service est fourni au client à la réception du paiement. Voici les articles, chacun accompagné d'une explication en langage simple.
״בשירות חל החיוב במס עם קבלת התמורה ועל הסכום שהתקבל.״
Traduction non officielle« Pour un service, l'obligation fiscale naît à la réception de la contrepartie et sur le montant reçu. »
Documents officiels en hébreu · l'original fait foi
Entreprise en comptabilité de caisse · questions et réponses
J'ai payé sans recevoir de facture à l'avance · est-ce une erreur ?
Un client peut-il exiger une facture fiscale avant le paiement ?
Quelle est la différence entre une facture pro forma et une facture fiscale-reçu ?
Si je paie · quand recevrai-je la facture et le numéro d'allocation ?
J'ai besoin d'une facture immédiatement · existe-t-il une solution ?
Sur quelle base NETO fonctionne-t-elle ainsi ?
Pourquoi ce régime existe-t-il ?
Est-ce parfaitement légal ? Puis-je déduire la TVA ?
En résumé
NETO est un assujetti qui déclare la TVA selon la comptabilité de caisse. Le fait générateur survient à la réception du paiement · la facture fiscale-reçu est donc émise au moment du paiement et pas avant. Avant le paiement, vous recevez une facture pro forma ou une demande de paiement. Plus encore · la loi (article 47(a1)) interdit au client d'exiger une facture avant de payer, et immédiatement après le paiement l'assujetti doit émettre la facture selon la loi. Le mécanisme est étayé par une attestation d'expert-comptable et des certificats de l'Administration fiscale · NETO, plateforme d'emploi automatisée, licence d'entrepreneur de main-d'œuvre 1565, en activité depuis 2016.
- Comptabilité de caisse · l'obligation fiscale naît à la réception du paiement (articles 24, 29(1a)).
- Ordre des documents · avant · facture pro forma. Après · facture fiscale-reçu avec numéro d'allocation.
- Protection du client · exiger une facture avant le paiement est interdit (47(a1)) ; l'émettre ensuite est obligatoire (46).
- Facture immédiate · paiement par carte de crédit · facture à l'instant même.
Payé mais pas encore de facture ? Envoyez-nous les détails et nous nous en occupons
Vous avez un avis de virement ? Envoyez-le · nous vérifierons que le paiement est arrivé, nous le suivrons · et nous émettrons votre facture fiscale-reçu.
Vous ne retrouvez pas une facture déjà émise ? Laissez vos coordonnées et nous la renverrons, y compris rétroactivement.
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Selon la loi, la facture fiscale-reçu est émise à la réception du paiement · et par carte de crédit elle arrive immédiatement, numéro d'allocation compris. Choisissez comment avancer.
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