הפרשה לפנסיה לעובד בישראל – כל מה שמעסיק חייב לדעת
חובת ההפרשה לפנסיה חלה על כל מעסיק בישראל – ללא יוצא מן הכלל. במדריך זה תמצאו את כל המידע העדכני לשנת 2026: שיעורי הפרשה, תקרות שכר, סעיף 14, סנקציות, נספח ו׳, ואיך NETO מטפלת בהכל עבורכם.
תקציר המדריך
כל מה שמעסיק בישראל חייב לדעת על הפרשה לפנסיה לעובד – בקצרה:
- כל עובד שכיר זכאי להפרשות פנסיוניות – ללא יוצא מן הכלל*
- שיעור ההפרשה המלא: עד 21% (6% עובד + עד 15% מעסיק)
- חובת ההפרשה חלה רטרואקטיבית מיום העבודה הראשון
- אי-הפרשה = עבירה על החוק, קנסות ותביעות
- הפתרון: העסקה דרך NETO כקבלן כ"א – אנחנו מטפלים בהכל
* ישנם חריגים: עובדים מתחת לגיל 21 (גבר) / 20 (אישה), עובדים ללא קרן פנסיה פעילה בתקופת ההמתנה, ועוד. ראו פירוט בהמשך המדריך.
תוכן עניינים
- מה אומר החוק? צו הרחבה לפנסיה חובה
- מי זכאי להפרשה פנסיונית?
- תקופת ההמתנה – מתי מתחילה חובת ההפרשה?
- שיעורי ההפרשה המעודכנים – 2026
- תקרת ההפרשה השנתית לפנסיה – 2026
- כמה עולה לך הפרשה לפנסיה? דוגמת חישוב
- מה קורה אם לא מפרישים? הסנקציות והסיכונים
- לאילו קופות אפשר להפריש?
- נספח ו׳ – בחירת קרן פנסיה על ידי העובד
- סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים
- הצהרת עובד – לעניין הפקדה לפנסיה
- העסקה דרך קבלן כוח אדם – הפתרון של NETO
- שאלות נפוצות
- סיכום
תגמולי עובד
תגמולי מעסיק
פיצויים (מעסיק)
NETO מפרישה 8.33% כברירת מחדל (ס'14) למרות שחובה להפריש 6%
מה אומר החוק? צו הרחבה לפנסיה חובה
החל משנת 2008, נכנס לתוקף צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק (מכוח חוק הסכמים קיבוציים, התשי"ז-1957). צו זה קובע כי כל עובד שכיר בישראל זכאי להפרשות פנסיוניות – ללא קשר לגודל העסק, סוג המשרה (מלאה או חלקית), או אופי ההעסקה.
משמעות הדבר היא שגם אם יש לך עובד אחד בלבד, אתה מחויב בהפרשה לפנסיה עבורו על פי חוק.
מי זכאי להפרשה פנסיונית?
כל עובד שכיר מעל גיל 21 (לגבר) או 20 (לאישה) זכאי להפרשות פנסיוניות, כולל:
- עובדים במשרה מלאה וחלקית
- עובדים זמניים ועונתיים
- עובדים בתקופת ניסיון (לאחר תקופת ההמתנה)
- עובדים מהבית (עבודה מרחוק)
- עובדים זרים (בכפוף לתנאים מסוימים)
שימו לב: עובדים שטרם מלאו להם 21 (גבר) או 20 (אישה), וכן עובדים ללא קרן פנסיה פעילה שטרם השלימו את תקופת ההמתנה – אינם חייבים בהפרשה בשלב זה. בנוסף, עובדים בעסקה חד-פעמית או בהעסקה קצרה מ-2 חודשים עשויים שלא להיכלל בחובה, בהתאם לנסיבות.
תקופת ההמתנה – מתי מתחילה חובת ההפרשה?
על פי צו ההרחבה, חובת ההפרשה מתחילה:
עובד ללא ביטוח פנסיוני קודם – לאחר 6 חודשי עבודה אצל המעסיק, רטרואקטיבית מיום העבודה הראשון.
עובד עם ביטוח פנסיוני קיים – מיום העבודה הראשון, כאשר ההפרשה בפועל מתבצעת לאחר 3 חודשים או בתום שנת המס (המוקדם מביניהם), רטרואקטיבית.
שיעורי ההפרשה המעודכנים לפנסיה – 2026
להלן טבלת שיעורי ההפרשה התקפים נכון להיום:
| רכיב | חלק המעסיק | חלק העובד | סה"כ |
|---|---|---|---|
| תגמולים | 6.5% | 6% | 12.5% |
| פיצויים | 6% | – | 6% |
| אובדן כושר עבודה* | עד 2.5% | – | עד 2.5% |
| סה"כ מקסימום | עד 15% | 6% | עד 21% |
* אובדן כושר עבודה – נכלל במסגרת הפרשת המעסיק (6.5%), אך לא בכל המקרים. הכיסוי תלוי בסוג הקופה ובתנאי הפוליסה.
שימו לב: רכיב הפיצויים (6%) נזקף על חשבון פיצויי הפיטורים לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים. מעסיק שמפריש 8.33% על חשבון פיצויים – עומד במלוא חובת הפיצויים ואינו נדרש להשלמה בעת סיום העסקה.
ב-NETO אנחנו מפקידים עבור העובד לפי סעיף 14: 6% תגמולי עובד + 6.5% תגמולי מעסיק + 8.33% פיצויים.
תקרת ההפרשה השנתית לפנסיה – 2026
תקרת שכר להפרשה פנסיונית
תקרת השכר המבוטח לפנסיה נקבעת על פי השכר הממוצע במשק. נכון לשנת 2026, השכר הממוצע במשק עומד על כ-13,194 ₪ (יתעדכן בינואר כל שנה).
חובת ההפרשה חלה על השכר עד לתקרה זו. שכר מעבר לתקרה – ניתן להפריש עליו באופן וולונטרי, אך אין חובה חוקית לעשות כן.
| פרמטר | ערך 2026 |
|---|---|
| שכר ממוצע במשק | 13,194 ₪ (בקירוב) |
| תקרת שכר להפרשה חובה | 13,194 ₪ |
| הפרשת מעסיק מקסימלית (15%) | 1,979 ₪ לחודש |
חשוב: גם אם העובד משתכר 20,000 ₪, חובת ההפרשה היא רק על חלק השכר עד התקרה. עם זאת, מומלץ להפריש על מלוא השכר לטובת העובד ולצורך חיסכון מס למעסיק.
כמה עולה לך הפרשה לפנסיה? דוגמת חישוב
נניח שאתה מעסיק עובד עם שכר ברוטו של 10,000 ₪:
| רכיב | אחוז | סכום חודשי |
|---|---|---|
| תגמולי מעסיק | 6.5% | 650 ₪ |
| פיצויי פיטורים | 6% | 600 ₪ |
| אובדן כושר עבודה | 2.5% | 250 ₪ |
| סה"כ עלות מעסיק | 15% | 1,500 ₪ |
כלומר, מעבר לשכר הברוטו, אתה משלם 1,500 ₪ נוספים בחודש על הפרשות פנסיוניות בלבד – וזה עוד לפני ביטוח לאומי, דמי הבראה, חופשה ושאר זכויות סוציאליות.
מה קורה אם לא מפרישים לפנסיה? הסנקציות והסיכונים
אי-הפרשה לפנסיה היא עבירה על החוק שעלולה לגרור:
- תביעות עובדים – העובד רשאי לתבוע את מלוא ההפרשות שלא בוצעו, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית, ולעיתים גם פיצויים בגין נזק שנגרם.
- קנסות מנהליים – משרד העבודה מוסמך להטיל קנסות כספיים משמעותיים על מעסיקים שאינם עומדים בחובת ההפרשה.
- עיצומים כספיים – ניתן להטיל עיצומים כספיים לפי חוק הגברת האכיפה של דיני העבודה, התשע"ב-2011.
- אחריות אישית – במקרים מסוימים, בעל העסק עלול לשאת באחריות אישית.
- פגיעה במוניטין – שם של מעסיק שמפר את החוק עלול להתפרסם ולפגוע ביכולת הגיוס שלו.
לאילו קופות אפשר להפריש?
העובד הוא זה שבוחר את סוג הקופה, וחשוב שתאפשר לו לעשות זאת. הבחירה כוללת:
- קרן פנסיה מקיפה (חדשה) – האפשרות הנפוצה ביותר, כוללת ביטוח זקנה, נכות ושאירים.
- ביטוח מנהלים – פוליסת ביטוח חיים עם מרכיב חיסכון. מחייב רכישת כיסוי אובדן כושר עבודה בנפרד.
- קופת גמל – מסלול חיסכון ללא רכיב ביטוחי (פחות נפוץ כיום כמוצר ראשי).
חשוב לדעת: אם העובד לא בחר קופה תוך 60 יום – המעסיק מחויב להפריש לקרן פנסיה ברירת מחדל שנקבעה על ידי משרד האוצר.
נספח ו׳ – בחירת קרן פנסיה על ידי העובד
אנחנו ב-NETO מפקידים עבור כל עובד לקרן הפנסיה לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים: 6% תגמולי עובד + 6.5% תגמולי מעסיק + 8.33% פיצויים.
כל עובד רשאי לבחור את קרן הפנסיה שלו. אם יש לך קרן פנסיה פעילה, וכדי שנוכל להפקיד לקרן הפנסיה שבחרת – יש להביא לנו מחברת הביטוח או מסוכן הביטוח מסמך שנקרא:
נספח ו׳ – אישור למעסיק על בחירת עובד
מה זה נספח ו׳?
נספח ו׳ הוא טופס רשמי שבו חברת הביטוח מאשרת שיש לך קרן פנסיה פעילה, ומאשרת לנו (כמעסיק) להפקיד לחשבון הפנסיה שלך. ללא טופס זה, לא נוכל להפקיד לקרן שבחרת.
איך משיגים את הטופס?
- פונים לחברת הביטוח שלכם (מגדל, הראל, כלל, הפניקס, מנורה וכו׳) או לסוכן הביטוח
- מבקשים ״נספח ו׳ – אישור למעסיק על בחירת עובד״
- מוסרים להם את פרטי החברה המעסיקה (ראו בטבלה למטה)
- שולחים את הטופס שהתקבל לצוות התמיכה שלנו
פרטי החברה שלנו לצורך הנפקת נספח ו׳:
| שם החברה | ברקת אי טי בע"מ |
| ח.פ. (חברה פרטית) | 515486058 |
| כתובת | רח׳ שערי תשובה 31, מודיעין עילית |
| מספר תאגיד | 5 |
| תיק ניכויים מס הכנסה | 925435851 |
| תיק ניכויים ביטוח לאומי | 9254385100 |
חשוב! לאחר קבלת נספח ו׳, יש להעביר אותו לצוות התמיכה של NETO ולוודא שהטופס עבר לטיפול. ניתן לשלוח במייל או דרך המערכת.
לא הבאת נספח ו׳? אין בעיה.
אם העובד לא בחר קרן פנסיה תוך 60 יום, המעסיק מחויב לבטח אותו באחת מ-4 קרנות הפנסיה הנבחרות שזכו במכרז משרד האוצר (בתוקף מ-1.11.2021 עד 31.10.2028).
ארבע קרנות הפנסיה הנבחרות
| קרן פנסיה | ספרת ביקורת ת.ז. |
|---|---|
| אלטשולר שחם | 2, 3 |
| מיטב | 0, 1 |
| אינפיניטי | 7, 8, 9 |
| מור | 4, 5, 6 |
איך נבחרת הקרן? החל מיוני 2025, עבור מעסיקים עם 50 עובדים ומעלה, שיוך העובד לקרן נקבע לפי ספרת הביקורת (הספרה האחרונה) במספר תעודת הזהות שלו. מעסיקים קטנים יותר רשאים לבחור כל אחת מ-4 הקרנות.
דמי ניהול מקסימליים: 0.22% מהצבירה + 1.00% מההפקדות – קבועים ל-10 שנים לפחות. ההצטרפות נעשית ללא שאלון רפואי וללא חיתום.
סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים – למה הוא חשוב?
סעיף 14 מאפשר למעסיק לקבוע כי הפרשות לפיצויים שבוצעו באופן שוטף יבואו במקום תשלום פיצויי פיטורים בעת סיום יחסי העבודה.
יתרונות סעיף 14
- למעסיק – ודאות כלכלית. אין חשיפה לתשלום פיצויים חד-פעמי גדול בעת פיטורים. מה שהופרש – זה מה שישולם.
- לעובד – הכספים צבורים ומגיעים לו בכל מקרה של סיום העסקה (כולל התפטרות), בכפוף לתנאי הפוליסה.
כדי להחיל סעיף 14 כנדרש, יש להפריש לפחות 8.33% משכר העובד לרכיב פיצויים, ולהחתים את העובד על טופס הסכמה מתאים.
הצהרת עובד – לעניין הפקדה לפנסיה ולפיצויים
במקרים מסוימים, עובד עשוי להצהיר כי אין לו קרן פנסיה פעילה, או שמדובר בעסקה חד-פעמית קצרה. במקרה כזה, העובד חותם על הצהרה רשמית בה הוא מאשר שהוא מודע לחוק ולזכויותיו.
לחצו על הכפתור הבא לצפייה בנוסח ההצהרה המלא:
הצהרת העובד / הפרילנסר – לעניין הפקדה לפנסיה ולפיצויים
תאריך הדפסה: _______________
הריני מצהיר/ה כי:
ידוע וברור לי החוק בעניין אחריות המעסיק להפקדה לקרן הפנסיה ופיצויים. ועל כן הצהרתי כי:
- אין לי קרן פנסיה ופיצויים פעילה (ב-6 החודשים האחרונים).
- זו עבודה/עסקה חד-פעמית ו/או תקופת העבודה/העסקה תהיה פחות מחודשיים.
לכן אבקש כי NETO – ברקת אי.טי בע"מ לא תפקיד עבורי לפנסיה ולפיצויים.
אלא, אקח את הכסף העודף שארוויח בזכות הצהרתי זו ובעצמי אדאג להפקיד לפנסיה ולפיצויים כחוק.
אני מתחייב/ת שלא לבוא בטענה/דרישה כלשהי כלפי NETO (ברקת אי.טי בע"מ).
במידה ואתבקש, באחריותי לשלם מיד את כספי הפנסיה, הפיצויים, הקנסות וההפרשים רטרואקטיבית.
ברור לי שכתוצאה מהצהרתי זו הכנסתי נטו גדלה, אך נטל המס עלול לגדול.
אני מאשר/ת כי הוסבר לי שלולא הצהרתי זו כספי הפנסיה והפיצויים היו מופקדים עבורי לחברת הביטוח (לפי ס׳14 לחוק) כחלק מעלות המעסיק ואילו הסכום נטו שהיה נשאר לי בחשבון הבנק היה קטן יותר.
מס׳ זהות: _______________ טלפון מזהה: _______________ מספר משרה: _______________
זוהי הצהרתי, זהו שמי וזו חתימתי:
העסקת עובדים דרך קבלן כוח אדם – הפתרון של NETO
ניהול הפרשות פנסיוניות, חישוב אחוזים, עמידה בלוחות זמנים, בחירת קופות, הגשת דיווחים – כל אלו דורשים ידע מקצועי, זמן ומשאבים. טעות קטנה עלולה לעלות ביוקר.
כשאתה מעסיק עובדים דרך NETO כקבלן כוח אדם, כל חובות המעסיק עוברות אלינו:
- אנחנו מפרישים לפנסיה – במדויק, בזמן ולפי החוק
- אנחנו מנהלים את השכר – תלושים, ביטוח לאומי, מס הכנסה
- אנחנו לוקחים על עצמנו את הסיכון – תביעות, קנסות, עיצומים
- אתה ממשיך לנהל את העובד – בדיוק כמו עובד שלך, רק בלי הבירוקרטיה
שאלות נפוצות – הפרשה לפנסיה לעובד
כן. אין הבדל בין משרה מלאה למשרה חלקית. החובה חלה על כל עובד שכיר העומד בתנאי הגיל, גם אם הוא עובד שעות בודדות בשבוע. ההפרשה תהיה יחסית לגובה השכר.
כן, רטרואקטיבית. גם אם העובד נמצא בתקופת ניסיון, חובת ההפרשה תחול לאחר 6 חודשים (עובד ללא ביטוח קודם) או מהיום הראשון (עובד עם ביטוח), וההפרשה תבוצע רטרואקטיבית מתחילת העבודה.
קרן פנסיה היא מוצר עם מרכיב ביטוחי מובנה (נכות, שאירים, זקנה) ודמי ניהול נמוכים יותר. ביטוח מנהלים הוא פוליסת ביטוח חיים עם מרכיב חיסכון, שמאפשרת גמישות רבה יותר אך לרוב בעלות גבוהה יותר. הבחירה היא של העובד.
לא. חובת ההפרשה היא זכות קוגנטית – כלומר, לא ניתן להתנות עליה או לוותר עליה, גם לא בהסכמה בכתב של העובד. מעסיק שלא מפריש – מפר את החוק גם אם העובד "הסכים" לכך.
כן, באופן עקרוני. עובד זר בעל אשרת עבודה בתוקף זכאי להפרשות פנסיוניות, בכפוף לתנאים שנקבעו בצו ההרחבה. במקרים מסוימים, ההפרשה מתבצעת לפיקדון ייעודי.
אם העובד עזב לפני שהושלמה תקופת ההמתנה (6 חודשים / 3 חודשים), אין חובה להפריש עבורו. עם זאת, מרגע שהושלמה התקופה – ההפרשה חלה רטרואקטיבית מיום עבודתו הראשון.
נספח ו׳ הוא טופס רשמי שמנפיקה חברת הביטוח ובו היא מאשרת שלעובד יש קרן פנסיה פעילה, ומאשרת למעסיק החדש להפקיד לאותה קרן. ללא הטופס, המעסיק לא יכול להפקיד לקרן שהעובד בחר, וההפקדה תתבצע לקרן ברירת מחדל (מיטב דש).
העסקה דרך קבלן כוח אדם מורשה כמו NETO מעבירה את האחריות המלאה על ניהול השכר, ההפרשות וכל חובות המעסיק – כך שאתה יכול להתמקד בניהול העסק.
סיכום – חובת הפרשה לפנסיה היא לא אופציה
הפרשה לפנסיה לעובד היא חובה חוקית שחלה על כל מעסיק בישראל, ללא יוצא מן הכלל*. עם שיעורי הפרשה שמגיעים ל-15% ומעלה מעלות המעסיק, ועם סנקציות משמעותיות על הפרת החוק – חשוב לוודא שאתה עומד בכל הדרישות.
אם אתה רוצה להעסיק עובדים בלי לדאוג לבירוקרטיה, לחובות הפנסיוניות ולסיכונים המשפטיים – העסקה דרך NETO כקבלן כוח אדם היא הפתרון המושלם עבורך.
* למעט חריגים המפורטים במדריך זה (גיל מינימלי, תקופת המתנה, עסקאות חד-פעמיות קצרות).
רוצה להעסיק עובדים בלי כאבי ראש?
צור קשר עם NETO עוד היום ונסדר לך הכל – שכר, פנסיה, ביטוח לאומי וכל מה שצריך.
כל עובד רשאי לבחור את קרן הפנסיה שלו. אם יש לעובד קרן פנסיה פעילה, כדי שנוכל להפקיד עבורו לקרן שבחר, העובד צריך להביא מחברת הביטוח או מסוכן הביטוח:
