הוצאת חשבונית דרך שירות מאפשרת לעבוד כפרילנסר ולקבל תלוש שכר, בעוד פתיחת עוסק מורשה מחייבת רישום עצמאי ברשויות המס. שתי האפשרויות מתאימות למצבים שונים, והבחירה ביניהן תלויה בהיקף הפעילות, ברמת המחויבות הרצויה ובצרכים האישיים של כל אחד.
רבים מתלבטים האם לפתוח תיק עוסק מורשה או להשתמש בשירותי הפקת חשבוניות. ההחלטה משפיעה על המיסוי, על הזכויות הסוציאליות ועל רמת הבירוקרטיה היומיומית. המאמר הבא מפרט את ההבדלים המרכזיים בין שתי האפשרויות.
מהי הוצאת חשבונית דרך שירות?
הוצאת חשבונית דרך שירות היא מודל העסקה שבו חברת כוח אדם מורשית מנפיקה חשבונית ללקוח בשם העובד. העובד אינו נדרש לפתוח תיק עוסק ברשויות המס, והוא מקבל תלוש שכר מהחברה המתווכת. על פי המוסד לביטוח לאומי, עובד כזה מוגדר כשכיר לכל דבר ועניין.
המודל פועל בצורה הבאה: העובד מבצע את העבודה עבור הלקוח, החברה המתווכת מפיקה חשבונית מס ללקוח, גובה את התשלום ומעבירה את הכסף לעובד בניכוי עמלה ומיסים. העובד מקבל תלוש משכורת חוקי הכולל את כל הניכויים הנדרשים.
יתרונות המודל
היתרון המרכזי הוא היעדר בירוקרטיה. אין צורך לפתוח תיקים במע"מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי. אין דיווחים חודשיים או דו-חודשיים, ואין צורך בשירותי רואה חשבון לניהול השוטף. העובד נהנה מזכויות סוציאליות של שכיר, כולל הפרשות לפנסיה וימי חופשה.
חסרונות המודל
העמלה שגובה החברה המתווכת מפחיתה מההכנסה נטו. בדרך כלל מדובר בעמלה של 3.5% עד 5% מסכום החשבונית. לאורך זמן, הסכומים מצטברים לסכום משמעותי. גם אין גמישות מלאה בניהול ההוצאות העסקיות וקיזוז מע"מ תשומות.
פתיחת עוסק מורשה, מה התהליך כולל?
פתיחת עוסק מורשה דורשת רישום בשלושה גופים: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. התהליך מתחיל במשרדי מע"מ עם טופס 821 וממשיך בפתיחת תיק במס הכנסה באמצעות טופס 5329. לבסוף יש להירשם בביטוח הלאומי באמצעות טופס 6101.
לפי אתר כל-זכות, עוסק מורשה חייב לגבות מע"מ מלקוחותיו ולהעבירו לרשויות. בתמורה, הוא זכאי לקזז מע"מ תשומות על הוצאות העסק. חובת הדיווח למע"מ היא חודשית או דו-חודשית, בהתאם להיקף המחזור השנתי.
השוואת עלויות בין שתי האפשרויות
עלות הוצאת חשבונית דרך שירות מורכבת מעמלה קבועה על כל חשבונית. לדוגמה, על חשבונית של 10,000 ש"ח עם עמלה של 5%, העלות היא 500 ש"ח. בנוסף מנוכים מיסים מתלוש השכר.
עלות ניהול עוסק מורשה כוללת תשלום לרואה חשבון שנע בין 300 ל-1,000 ש"ח בחודש, תלוי בהיקף הפעילות. יש להוסיף את עלות הזמן המושקע בדיווחים השוטפים ובהגשת הדוחות השנתיים. מנגד, עוסק מורשה נהנה מקיזוז מע"מ תשומות שיכול להגיע לאלפי שקלים בשנה.
למי מתאים כל מסלול?
הוצאת חשבונית דרך שירות מתאימה לשכירים שרוצים הכנסה נוספת ללא התעסקות בבירוקרטיה. גם מתאים לפרילנסרים בתחילת הדרך שעדיין לא יודעים אם הפעילות תתפתח לעסק קבוע. כמו כן מתאים למי שמעדיף להתמקד בעבודה עצמה ולא בניהול חשבונות.
פתיחת עוסק מורשה מתאימה למי שמתכנן פעילות עסקית קבועה וארוכת טווח. גם מתאים כאשר היקף ההכנסות גבוה והעמלה על חשבוניות הופכת ליקרה יחסית. עוסק מורשה הכרחי עבור מקצועות חופשיים כמו עורכי דין, רואי חשבון ורופאים שמחויבים ברישום זה על פי חוק.
ההבדל במעמד המיסויי
במודל של חשבונית דרך שירות, העובד מדווח כשכיר לרשויות המס. הניכויים מבוצעים במקור מתלוש השכר, כולל מס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות. אין צורך להגיש דוחות עצמאיים למע"מ.
עוסק מורשה מדווח כעצמאי ומחויב בהגשת דוחות תקופתיים למע"מ ולמס הכנסה. התשלומים מבוססים על מקדמות חודשיות שמחושבות לפי הענף והמחזור הצפוי. בסוף השנה מתבצע חישוב סופי ועשוי להתקבל החזר או דרישת תשלום נוספת.
זכויות סוציאליות, מה ההבדל?
עובד שמפיק חשבוניות דרך שירות נהנה מזכויות של שכיר. הוא צובר וותק לזכאות לדמי אבטלה, מקבל הפרשות לפנסיה מהמעסיק ונהנה מביטוח בתאונות עבודה. על פי הבהרות הביטוח הלאומי, עובדים אלה מוכרים במערכת כשכירים לצורך קבלת קצבאות.
עוסק מורשה אינו זכאי לדמי אבטלה. הוא אחראי באופן עצמאי להפרשות לפנסיה ולביטוח אובדן כושר עבודה. מאז 2017 קיימת חובה חוקית לעצמאים להפריש לפנסיה, אך ההפרשה מגיעה מכיסם בלבד ללא השתתפות מעסיק.
האם אפשר לעבור בין המסלולים?
כן, המעבר בין המסלולים אפשרי בכל שלב. פרילנסר שעובד דרך שירות יכול להחליט לפתוח עוסק מורשה כשהעסק מתרחב. באופן דומה, עוסק מורשה שרוצה לסגור את התיק יכול לעבור לעבודה דרך שירות.
סגירת תיק עוסק מורשה דורשת הגשת בקשה לכל הרשויות והסדרת כל החובות הפתוחים. התהליך עשוי לקחת מספר שבועות ודורש תיאום עם רואה החשבון.
שיקולים נוספים לפני ההחלטה
יש לקחת בחשבון את סוג הלקוחות. חלק מהעסקים וגופים ממשלתיים מעדיפים לעבוד מול עוסק מורשה שמנפיק חשבונית מס ישירות. גופים אחרים שמחים לקבל חשבונית מחברת כוח אדם מורשית.
גם היקף ההוצאות העסקיות משפיע על ההחלטה. עוסק מורשה עם הוצאות משמעותיות על ציוד, תוכנות או שירותים מקצועיים נהנה מקיזוז מע"מ תשומות שלא זמין במודל של חשבונית דרך שירות.
מוכנים להתחיל לעבוד בדרך שמתאימה לכם?
ההחלטה בין הוצאת חשבונית דרך שירות לבין פתיחת עוסק מורשה תלויה בנסיבות האישיות. למי שרוצה להתחיל לעבוד במהירות וללא התעסקות ברשויות, שירות הפקת חשבוניות הוא פתרון יעיל. NETO מציעה מערכת דיגיטלית להפקת חשבוניות תוך דקות, עם תמיכה מקצועית ותלושי שכר מסודרים. מי שמתכנן פעילות עסקית נרחבת וארוכת טווח, ייהנה מהיתרונות של עוסק מורשה לאחר שיקול מעמיק.
שאלות נפוצות
האם הוצאת חשבונית דרך שירות היא חוקית?
כן, הוצאת חשבונית דרך שירות חוקית לחלוטין כאשר מתבצעת על ידי חברת כוח אדם בעלת רישיון. החברה מעסיקה את העובד כשכיר, מפיקה לו תלוש משכורת ומנפיקה חשבונית מס ללקוח.
מה היתרון של עוסק מורשה על פני חשבונית דרך שירות?
עוסק מורשה יכול לקזז מע"מ תשומות על הוצאות העסק, מה שעשוי לחסוך אלפי שקלים בשנה. בנוסף, אין עמלה על כל חשבונית ויש גמישות מלאה בניהול העסק.
האם מקבלים זכויות סוציאליות בהוצאת חשבונית דרך שירות?
כן, עובד שמפיק חשבוניות דרך שירות מקבל תלוש שכר ונהנה מזכויות של שכיר. זה כולל צבירת וותק לדמי אבטלה, הפרשות לפנסיה וביטוח בתאונות עבודה.
כמה עולה להפיק חשבונית דרך שירות?
העמלה נעה בדרך כלל בין 3.5% ל-5% מסכום החשבונית. לדוגמה, על חשבונית של 10,000 ש"ח העמלה תהיה בין 350 ל-500 ש"ח.
הבהרות משפטיות:
*במסגרת ההסכמות עם הביטוח הלאומי עלינו להבהיר כי, חברת ברקת אי.טי בע"מ, או בשמה המסחרי NETO, משמשת כחברת כוח אדם (רישיון מס' 1565), ולכן רשאית להעסיק עובדים לביצוע עבודה עבור מזמיני שירות (לקוחות), במסגרת צו סיווג מבוטחים וקביעת מעסיקים, NETO רשאית להעסיק נותני שירות, אפילו שאינם עומדים בכל ההגדרות של יחסי עובד מעביד. אולם עובדים שאינם עונים להגדרה עובדי כוח אדם, הביטוח הלאומי רשאי לבחון את מעמדם ולהחליט האם הם עומדים בקריטריונים וזכאים להיות מבוטחים כעובדים או כעצמאים (בעיקר לעניין קצבאות כגון דמי אבטלה) פרטים בקישור הבא
**חשוב להבהיר כי נטו מספקת תנאים סוציאלים מלאים כברירת מחדל אך לא תמיד העובד/המעסיק בוחרים בזה ולכן הסכם העבודה יבאר את זה, כמו כן NETO פועלת בחלק מהמקרים לפי דיני העבודה ובחלק מהמקרים לפי צו סיווג מעסיקים וקביעת מבוטחים וזה משתנה לפי אופי ותקופת העבודה ולפי תנאי ההסכם וההגדרות בחוק ויש פעמים שיחסי העובד ומעביד מתקיים כיחסים משולשים וכהגדרתם בחוק קבלני כ"א. פרטים בקישור הבא
***המידע בעמוד זה מספק סקירה כללית בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי, מיסויי או מקצועי מכל סוג. השימוש במידע זה הוא על אחריות הקורא בלבד ואין להסתמך עליו לצורך קבלת החלטות. לפני ביצוע פעולה כלשהי מומלץ להיוועץ בעו״ד, רו״ח או יועץ מס מוסמך.
שירותי NETO ניתנים בהתאם לנסיבות לחוקי העבודה ובהתאם לתנאי רישיון קבלן כוח-אדם מס' 1565.
